今年5月下旬,國家稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行、國家外匯管理局下發通知,集中力量聯合嚴打騙取留抵退稅違法犯罪,釋放了“騙稅必嚴打”“違法必嚴懲”,堅決不讓減稅降費“紅包”落入不法分子腰包的強烈信號。
2021年4月,青島市公安局經偵支隊、黃島分局經偵大隊等單位經過縝密偵查,在其他警種和全國多地公安機關配合下,偵破一起涉案30多億元的虛開發票案,打掉犯罪窩點5個,凍結涉案資金1000多萬元。
購木材是假,購買發票是真
去年1月,青島的稅務稽查部門在工作中發現,有10家公司涉嫌虛開用于抵扣稅款的發票,涉案金額數億元。由于數額已經涉嫌犯罪,稅務稽查部門將線索移交公安機關。
青島市公安局黃島分局經偵大隊調查后發現,涉案的10家公司都是主營園林、木材相關生意。表面上看,這些公司近年來一直在從種植林木的“農業合作社”手中收購木材,經過加工后再賣給其他人。但民警很快發現,其中兩家由楊某甲和楊某乙(均為福建人)經營的公司,有重大疑點。兩家公司在發票進出上都存在不匹配的問題;此外,公司名義上是做林木、木材生意,實際上既沒有苗木種植點也沒有木材加工點,而且注冊地都在普通的門頭房或者寫字樓內,不具備生產經營條件;更可疑的是,兩家公司與“農業合作社”簽訂購買林木合同并支付了費用后,“農業合作社”的經營者又通過多種渠道,將費用退回到公司經營者或者親友手中。民警判斷,楊某甲和楊某乙經營這兩家公司很可能以購進木材為幌子,掩蓋自己購買發票的行為。
買發票抵稅,狐貍露出尾巴
兩家公司為啥要購買發票?經偵民警根據經驗判斷,他們購買的發票只有一個目的:抵稅。根據我國法律法規,增值稅專用發票可以做為企業的進項稅額,在申報時抵扣購進貨時已繳納的增值稅。正因為增值稅專用發票有“抵扣”的作用,部分企業經營者為降低運營成本,產生了從非法渠道獲取增值稅專用發票的歪念頭。
民警分析后認為,兩家公司從“農業合作社”手中購買虛假的木材交易產生普通銷售發票后,把這些發票當成公司進項做進賬里,隨后對外虛開增值稅專用發票。民警查詢國家法律法規后發現,為了鼓勵和保護農業生產,國家對部分農產品實施免稅政策:在木業方面,使用木業專業合作社開具的銷售普通發票,可以用以抵扣9%稅款。這就是不法分子的終極目標——這兩家公司和實際經營者,很可能涉嫌虛開增值稅專用發票罪。
涉案數額巨大,33名嫌疑人落網
在接下來的3個多月里,警方通過偵查,梳理出涉案公司法人、股東、會計等人員關系,確定犯罪嫌疑人;這起案件涉及超過3.5萬份發票,涉案金額超過30億元,涉及北京、天津、重慶、上海、山東等28個省、市、自治區。
2021年4月21日,在青島、莆田、臨沂、昆明等地,公安機關采取統一收網行動,抓獲包括楊某甲、楊某乙在內的涉案人員,打掉5個虛開窩點,查獲電腦、手機、發票打印機、稅控盤45個、銀行卡、賬簿、網銀U盾等物品。據警方介紹,涉案人員中,有虛開、收購農產品銷售統一發票的,有虛開、購買增值稅專用發票的,還有為供求雙方牽線搭橋、收取手續費的“中介”。
想薅稅款的羊毛?經偵利劍斬斷“黑手”
警方查明,楊某甲實際經營的公司不僅從全國多地獲取虛開增值稅專用發票,還以購買的木業合作社的普通發票為進項來源。辦案民警告訴記者,本案中木材發票從“農業合作社”或稅務代開形式,以原木名義開出,進入二層貿易企業后變身木方,直接開具給建筑類企業。進入二層貿易類企業后,這些有發票卻沒實物的“木材”又變身各種產品,木材發票源源不斷流入建筑類企業,為這類企業逃稅提供支持。
目前,除楊某甲、楊某乙的那兩家公司,民警還掌握了其他涉案企業的部分證據或線索,相關涉案人員也被警方控制。目前,公安機關已打擊處理130余人,有力維護了市場經濟秩序。
增值稅專用發票抵扣,是國家為了避免重復征稅,鼓勵經濟發展的舉措之一。現實生活中,部分不法分子為了騙取稅款,虛開增值稅專用發票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,或者通過介紹他人、自己購買此類發票來牟取不法利益。這些行為不僅違反了國家發票管理制度,同時還造成國家稅款的大量流失,嚴重地破壞了市場經濟秩序。辦案民警表示,涉嫌經濟犯罪的嫌疑人給社會帶來巨大的危害,卻熟諳經濟活動的規律和法律,要和他們斗智斗勇,不亞于一場頭腦風暴。但不管面對的是怎么狡猾的犯罪嫌疑人,民警都會堅守崗位,守護國家的經濟秩序,守護群眾的錢袋子。
目前此案還在繼續偵查打擊中。
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